Как рассчитать налог на квартиру?

   С 01.01.2015 года в России кардинально изменился налог на имущество. Теперь расчет его производится не из инвентаризационной, привычной всем нам, стоимости, а из кадастровой, максимально приближенной по значениям к рыночной. В Налоговом Кодексе РФ введена новая глава о налоге на дачи, квартиры и даже объекты незавершенного строительства. И чем дороже теперь оценивается ваше имущество, тем больше будет налог.

  В разных регионах переход на новую систему налогообложения будет происходить по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Существующий ныне налог, расчет которого производится из традиционной инвентаризационной стоимости, до 2019 года будет постепенно отменен в российских регионах. С 2015 года новый налог уплачивают жители первых 28 регионов следующих субъектов: Республика Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 года и оплатить их должны будут не позднее октября. Таким образом в остальных регионах допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости до 2019 года.

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

квартира;

комната в коммуналке;

дом;

гараж;

машино-место;

помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей ;

а также хозяйственные постройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

   Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

   Кадастровая стоимость – стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (далее - ГКН). Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками. Порядок проведения государственной кадастровой оценки регулируется Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон об оценке). Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. В соответствии с Законом об оценке в каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга,  Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет. Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

   Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате. Для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости в комиссии заявителю необходимо подать заявление. 

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

   Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестра, однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости. Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости. Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью. Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Льготники нового налога

   Государство позаботилось и о малоимущих слоях населения. В Налоговом Кодексе РФ опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на один любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских. Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы. Разумно и выгодно выбрать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется заплатить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество. Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба. Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-х уровневая ставка налога

    На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, объектов незавершенного строительства. 0,5% — для прочих объектов, а 2% — для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров. При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%. До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Примеры расчета налога

   Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35 квадратных метров, которая находится во владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

 Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20 кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.

Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.

Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.

Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.

Если квартира или другой объект недвижимости были приобретены в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

 По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире. Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.